- Автор темы
- #1
Преамбула.
Перед тобой смирно сидит бабушка - божий одуванчик 99 лвла. Ее сменяет студентка медколледжа с ясными и голубыми глазами, явно не отягощенными тяжелым бременем знания. Затем – натуральный по виду цыганский барон, только без табора, зато в золоте и прибамбасах, словно вождь какого-нибудь африканского царства. Средних лет мужчина, Робин Гуд во взгляде с грустным синюшным отпечатком вино-водочной промышленности на лице, и, наконец, серьезный деловой мужчина в костюме и с орлиным прищуром, который прямо-таки обещает решить все проблемы страны усилием воли. Такие разные люди, и все же у них есть кое-что общее. Они - обнальщики.
В последнее время на Пикабу появилось довольно много интересных постов и авторов, касающихся непосредственно темы ухода от налогов, обнала, применения мошеннических схем и прочих радостей, которые окружают нас ежедневно. И несмотря на то, что мне есть что рассказать, долгое время удавалось избегать данную во всех смыслах скользкую тему.
Думаю, нет смысла рассказывать о том, что такое обнал – все это уже многократно было рассказано до меня. Для несведущих даже накидаю полезных ссылок:
Записки профессионального обнальщика
Антирейдер про денежки (есть замечания по содержанию, но об этом потом)
Пост про схемы ухода от налогов и совершенствование налогового контроля.
Несмотря на возраст, последний пост еще немного актуален, потому что со времен Луки Пачолли схемы по уходу от налогообложения принципиально не изменились.
Так что вместо повторения одного и того же я просто расскажу, как оно бывает «на другой стороне», где участников схем по выводу денежных средств, как в известной песне - любят и ждут. Расскажу про некоторые интересные случаи, и как точно НЕ надо делать, чтобы не получить много-много писем счастья от государственных органов. Ну а заодно развенчаю пару мифов о славной стране под названием Мордор. Может, кого заинтересует.
Вкратце – везде, где организация хочет вывести денежку и положить в карман/дать взятку/заплатить зарплату рабочим, возникают схемы по выводу денежных средств. Оформляются они по-разному, принцип один – деньги под благовидным предлогом приобрести ништяков сливаются в организацию-«помойку», «обнальщика», «транзитера», называйте, как хотите. Звучит просто и безлико, но как только отечественные надмозги принимаются за реализацию, начинается цирк.
Пример 1. Колхозный. Руководитель фирмы, занимающейся разработкой проектной документации к крупным объектам строительства, решает «сэкономить». С этой целью на одного из сотрудников организации (что уже само по себе не слишком умное решение) оформляется новое предприятие, которые якобы занимается поставкой каких-то стройматериалов для основной организации. Документы все есть, декларации представлены, денежки идут на расчетный счет однодневки, снимаются в банках и исчезают. Казалось бы, что может пойти не так? Ведь тебе, как руководителю крепкого надежного предприятия, совершенно без разницы, куда уходят денежки с расчетных счетов контрагента. Как оказалось, кое-что все же может пойти не так.
Налоговая система устроена таким образом, что (грубо говоря) понесенные тобой расходы уменьшают в итоге сумму налога, которую ты должен. Соответственно, у того, кому ты заплатил, налоговая база должна расти, и налог платить будет уже он, т.е. государство своего не упускает. Но какой смысл заводить однодневку, если платить налоги ты будешь за нее? И в нашем случае, чтобы не платить, для однодневки расходные документы просто нарисовали – что есть некоторые контрагенты черт-те где, чем дальше, тем лучше, и что якобы у них за снятую в банках наличку и приобретены стройматериалы. Примерно такие вещи и были рассказаны руководителем однодневки в налоговой. Конечно, ему все поверили:
Тут, кстати, надо сразу отметить, что 90% сумм налоговых правонарушений связаны именно с НДС, и потому речь в большинстве случаев будет о нем. С 2015 года все организации, которые платят налог на добавленную стоимость, представляют налоговые декларации в электронном виде. Те из налогоплательщиков, кто не кричит, что это прихоть чисто ради того, чтобы заколебать честных людей, давно поняли, для чего это сделано. Все данные твоей декларации сопоставляются с данными деклараций налогоплательщиков всей (!) страны – всего порядка 15-17 млрд счетов-фактур за квартал в единой базе, если что. То есть ты указал в книге покупок счет-фактуру от контрагента, в то время как он у себя в книге продаж ее не показал, или хуже того, не отчитался, или вообще не является плательщиком НДС – добро пожаловать в мир доначислений. В идеале можно проследить всю цепочку движения товара от производителя до конечного потребителя. На схеме вся эта свистопляска будет выглядеть примерно так:
То есть при каждой перепродаже на товар делалась наценка в 10000 рублей, и именно с этого прироста цены, то есть той самой добавленной стоимости, и платится налог. Поскольку у всех продавцов наценка одинаковая, то и платят они все тоже одинаково. Кроме того, сразу становится понятно, кто по факту платит тот самый налог, который кладут себе в карман любители дикого капитала – те самые конечные потребители, которые, как в поговорке, платят всю жизнь. В случае же, если организация выводит деньги, максимально упрощенная схема будет выглядеть так:
Естественно, в нашем примере все вышло примерно так – и если данные книги покупок декларации проектной фирмы совпадали с книгой продаж однодневки, то у однодневки в расходной части были нарисованы вещи столь же лютые, сколь и ничем не подтвержденные – контрагенты для однодневки были выбраны абсолютно случайно, часть из них были давно сняты с учета, прочие были просто «брошенками», так что по ним доказать невозможность сделок не составляло совершенно никакого труда – налоговая сразу же увидела, что контрагентами однодневки не была представлена отчетность, и нерадивого мошенника взяли в оборот практически сразу.
Но и это еще не все - далее последовало то, за что надо было выдавать премию Дарвина от мира экономики – деньги со счетов однодневки снимались в банке по доверенности лично ГЛАВНЫМ БУХГАЛТЕРОМ САМОЙ ПРОЕКТНОЙ КОМПАНИИ. На фоне всего этого тот факт, что приобретенные якобы стройматериалы попросту нигде не нашлись, уже не выглядел столь тупо. Как вы понимаете, после суда руководитель фирмы, обязанный заплатить в бюджет кругленькую сумму налога, громко возмущался, что его рэкетируют и что государство устраивает полный беспредел. Апелляции, естественно, не было. Занавес.
Думаю, не надо объяснять, что не так сделал данный товарищ. Это, конечно, пример нечастый, потому что, как правило, бухгалтерские надмозги действуют изящнее, об этом ниже.
Пример 2. Рабоче-крестьянский. Ситуация схожая, однако бухгалтера поступили хитрее. Две однодневки были открыты на пару алкашей, специально приведенных для этого в приличный вид. В ходе контрольных мероприятий было установлено, что товарищей, как в анекдоте про нового русского и пингвинов – возили по всему городу, сначала в налоговую, оформлять руководство, при этом четко инструктировали, как себя держать, как вести, что говорить, потом так же по нескольким банкам, чтобы открыть расчетные счета, и лишь после всех этих пертурбаций несчастных отпустили по домам, выдав на руки что-то около 10 000 рублей каждому. Далее по доверенности все операции осуществлялись специально обученным «коммерческим директором» из числа официально нигде не числящихся.
Все это инспектора выяснили, когда через родственников одного из директоров-номиналов нашли его работающим на одной из пилорам, и притащили его в инспекцию для допроса - потного, грязного, как будто из лужи, и с таким мощным столбом перегара, что после его ухода пришлось проветривать помещения чуть ли не полдня. Сразу видно директора торговой фирмы с оборотами под пятьдесят миллионов за квартал.
Далее почти все то же самое – строительная фирма покупает кирпич для строительства пары-тройки многоквартирных домов, а по документам выходит так, будто кирпич им подвозят вагонами, да еще и в масштабах таких, будто они посреди страны решили вертикально утопленные небоскребы строить. Точно так же деньги с расчетных счетов однодневок снимались «коммерческим директором» и увозились в направлении неизвестно чьих карманов. Более того – бухгалтера немного запарились и даже нарисовали целую схему, по которой налоговые вычеты уходили далеко в сторону от реальной организации. Ну то есть суммы вычетов перекидывались с одной однодневки на вторую, далее на третью, и так раз шесть-восемь, пока следы последней из них не терялись где-то на просторах Республики Коми.
Руководитель фирмы на допросе вполне натурально изображал недоумение и возмущение – как это, был же кирпич, и дома стоят, и вообще, все чисто-кристально, и поставщики замечательные люди, и к нему прикопались совершенно зря, государственный-рэкет-уроды-все-отбирают. Однако, стоило ему показать незадачливых алко-директоров, как его риторика тут же изменилась – что налоговая ни в жизни ничего не докажет, потому что кирпич на месте, «а ручки вот они», и потому лучше сразу от него отстать, иначе он напишет во все инстанции на произвол властей. И написал, кстати, в духе челобитной царю, чем повеселил немалую часть контрольных инстанций и заинтересовал ОБЭП на предмет наличия состава уголовного преступления (читай – сокрытие налогов на сумму от 5 млн).
Здесь была совершена одна не сильно маленькая ошибка – почему-то многие забывают, что налоговая служба, помимо излюбленного обсасывания документов, также проводит экспертизы самого разнообразного толка. Где и какой асфальт делают? Соответствует ли молоко указанным стандартам? Подходит ли марка дрожжей под пониженную налоговую ставку, или это вообще не дрожжи, а какое-нибудь комбикормовое говно? На все эти вопросы могут дать ответ специально нанятые специалисты. Стоит это денег, однако в ряде случаев экспертиза имеет смысл. Проведена она была и данном случае – эксперт посчитал количество кирпича, необходимого на строительство домов, инспектор соотнес это с данными представленных документов и выяснил, что объем якобы приобретенного материала аж втрое превышает фактически потраченный. И по документам он действительно был потрачен. И тут вариантов было всего два – либо кто-то врет, либо сами дома должны были выглядеть примерно так:
Естественно, организации прилетело решение по проверке, по которому начислялась вся сумма налога в размере чуть не десяток миллионов рублей, плюс больше миллиона пеней. Номиналы – директора однодневок получили свои два года, но если вы решили, что на этом все, вы не угадали! Организация пошла в суд, где обосновала расход кирпича оооочень высокой долей брака. Окей, инспектор сделал пересчет, оказалось, что все равно кирпича слишком много. Налогоплательщик снова принес в суд документы, по которым процент допустимого брака был еще выше, инспектор снова сделал пересчет, и…короче, спустя полтора года процент брака при кладке кирпича на этих золотых домах достиг 50% и продолжает расти. Чем обернется дело – вопрос интересный, но главное налогоплательщик уже сделал – истекли сроки для привлечения его к уголовной ответственности, так что все, что он потеряет в случае проигрыша – это деньги.
Есть и еще примеры, однако от вышеперечисленных они отличаются лишь качеством исполнения – кто бы что ни говорил, а по-настоящему грамотных бухгалтеров мало, а таких, которые могли бы на постоянной основе прокручивать деньги абсолютно законно с юридической точки зрения – и еще меньше. Ценятся такие товарищи на вес золота, потому что могут данную схему оформить совершенно недоказуемо, а не как одаренные товарищи из двух примеров выше. Как это делается – я рассказывать не собираюсь, я себе не враг, а те, у кого хватает квалификации, смогут дойти до этого и своим умом.
Примеры выше – это индивидуалисты, которые не захотели делиться кровно спизженными денежками ни с кем другим. Благодаря введению электронной отчетности такие товарищи почти пропали (исключая альтернативно одаренных, которые до сих пор наивно хлопают глазками, когда попадаются по собственной глупости), уступив место профессиональным конторам, о которых можно написать еще не один пост. А кроме того, есть еще несколько интересных историй о том, как крупные компании предпочитают не пачкаться в обнале, но все равно уходят от налогов (откаты-откатики), что, наверное, тоже можно (но посмотрим, нужно ли) оформить отдельно.
Ну и, конечно, про расчетные счета, про деньги, и почему даже те купюры, которые лежат у вас в кармане – не ваши, словом, обо всем, о чем я хотел написать изначально, но не мог без краткого ликбеза. Обо всем этом – в следующий раз, потому что пост и так получился слишком длинным и занудным. Так что если будет кому интересно, писать продолжим.
П. С. И да – все случаи выдуманные, все совпадения с реальными событиями являются случайными, к суровой реальности, государственному рэкету и произволу в жестокой стране Мордор не имеют никакого отношения. Спасибо за внимание, желаю всем работать честно, или, по крайней мере, не попадаться по своей же глупости. Ариведерчи!
Перед тобой смирно сидит бабушка - божий одуванчик 99 лвла. Ее сменяет студентка медколледжа с ясными и голубыми глазами, явно не отягощенными тяжелым бременем знания. Затем – натуральный по виду цыганский барон, только без табора, зато в золоте и прибамбасах, словно вождь какого-нибудь африканского царства. Средних лет мужчина, Робин Гуд во взгляде с грустным синюшным отпечатком вино-водочной промышленности на лице, и, наконец, серьезный деловой мужчина в костюме и с орлиным прищуром, который прямо-таки обещает решить все проблемы страны усилием воли. Такие разные люди, и все же у них есть кое-что общее. Они - обнальщики.
В последнее время на Пикабу появилось довольно много интересных постов и авторов, касающихся непосредственно темы ухода от налогов, обнала, применения мошеннических схем и прочих радостей, которые окружают нас ежедневно. И несмотря на то, что мне есть что рассказать, долгое время удавалось избегать данную во всех смыслах скользкую тему.
Думаю, нет смысла рассказывать о том, что такое обнал – все это уже многократно было рассказано до меня. Для несведущих даже накидаю полезных ссылок:
Записки профессионального обнальщика
Антирейдер про денежки (есть замечания по содержанию, но об этом потом)
Пост про схемы ухода от налогов и совершенствование налогового контроля.
Несмотря на возраст, последний пост еще немного актуален, потому что со времен Луки Пачолли схемы по уходу от налогообложения принципиально не изменились.
Так что вместо повторения одного и того же я просто расскажу, как оно бывает «на другой стороне», где участников схем по выводу денежных средств, как в известной песне - любят и ждут. Расскажу про некоторые интересные случаи, и как точно НЕ надо делать, чтобы не получить много-много писем счастья от государственных органов. Ну а заодно развенчаю пару мифов о славной стране под названием Мордор. Может, кого заинтересует.
Вкратце – везде, где организация хочет вывести денежку и положить в карман/дать взятку/заплатить зарплату рабочим, возникают схемы по выводу денежных средств. Оформляются они по-разному, принцип один – деньги под благовидным предлогом приобрести ништяков сливаются в организацию-«помойку», «обнальщика», «транзитера», называйте, как хотите. Звучит просто и безлико, но как только отечественные надмозги принимаются за реализацию, начинается цирк.
Пример 1. Колхозный. Руководитель фирмы, занимающейся разработкой проектной документации к крупным объектам строительства, решает «сэкономить». С этой целью на одного из сотрудников организации (что уже само по себе не слишком умное решение) оформляется новое предприятие, которые якобы занимается поставкой каких-то стройматериалов для основной организации. Документы все есть, декларации представлены, денежки идут на расчетный счет однодневки, снимаются в банках и исчезают. Казалось бы, что может пойти не так? Ведь тебе, как руководителю крепкого надежного предприятия, совершенно без разницы, куда уходят денежки с расчетных счетов контрагента. Как оказалось, кое-что все же может пойти не так.
Налоговая система устроена таким образом, что (грубо говоря) понесенные тобой расходы уменьшают в итоге сумму налога, которую ты должен. Соответственно, у того, кому ты заплатил, налоговая база должна расти, и налог платить будет уже он, т.е. государство своего не упускает. Но какой смысл заводить однодневку, если платить налоги ты будешь за нее? И в нашем случае, чтобы не платить, для однодневки расходные документы просто нарисовали – что есть некоторые контрагенты черт-те где, чем дальше, тем лучше, и что якобы у них за снятую в банках наличку и приобретены стройматериалы. Примерно такие вещи и были рассказаны руководителем однодневки в налоговой. Конечно, ему все поверили:
Тут, кстати, надо сразу отметить, что 90% сумм налоговых правонарушений связаны именно с НДС, и потому речь в большинстве случаев будет о нем. С 2015 года все организации, которые платят налог на добавленную стоимость, представляют налоговые декларации в электронном виде. Те из налогоплательщиков, кто не кричит, что это прихоть чисто ради того, чтобы заколебать честных людей, давно поняли, для чего это сделано. Все данные твоей декларации сопоставляются с данными деклараций налогоплательщиков всей (!) страны – всего порядка 15-17 млрд счетов-фактур за квартал в единой базе, если что. То есть ты указал в книге покупок счет-фактуру от контрагента, в то время как он у себя в книге продаж ее не показал, или хуже того, не отчитался, или вообще не является плательщиком НДС – добро пожаловать в мир доначислений. В идеале можно проследить всю цепочку движения товара от производителя до конечного потребителя. На схеме вся эта свистопляска будет выглядеть примерно так:
То есть при каждой перепродаже на товар делалась наценка в 10000 рублей, и именно с этого прироста цены, то есть той самой добавленной стоимости, и платится налог. Поскольку у всех продавцов наценка одинаковая, то и платят они все тоже одинаково. Кроме того, сразу становится понятно, кто по факту платит тот самый налог, который кладут себе в карман любители дикого капитала – те самые конечные потребители, которые, как в поговорке, платят всю жизнь. В случае же, если организация выводит деньги, максимально упрощенная схема будет выглядеть так:
Естественно, в нашем примере все вышло примерно так – и если данные книги покупок декларации проектной фирмы совпадали с книгой продаж однодневки, то у однодневки в расходной части были нарисованы вещи столь же лютые, сколь и ничем не подтвержденные – контрагенты для однодневки были выбраны абсолютно случайно, часть из них были давно сняты с учета, прочие были просто «брошенками», так что по ним доказать невозможность сделок не составляло совершенно никакого труда – налоговая сразу же увидела, что контрагентами однодневки не была представлена отчетность, и нерадивого мошенника взяли в оборот практически сразу.
Но и это еще не все - далее последовало то, за что надо было выдавать премию Дарвина от мира экономики – деньги со счетов однодневки снимались в банке по доверенности лично ГЛАВНЫМ БУХГАЛТЕРОМ САМОЙ ПРОЕКТНОЙ КОМПАНИИ. На фоне всего этого тот факт, что приобретенные якобы стройматериалы попросту нигде не нашлись, уже не выглядел столь тупо. Как вы понимаете, после суда руководитель фирмы, обязанный заплатить в бюджет кругленькую сумму налога, громко возмущался, что его рэкетируют и что государство устраивает полный беспредел. Апелляции, естественно, не было. Занавес.
Думаю, не надо объяснять, что не так сделал данный товарищ. Это, конечно, пример нечастый, потому что, как правило, бухгалтерские надмозги действуют изящнее, об этом ниже.
Пример 2. Рабоче-крестьянский. Ситуация схожая, однако бухгалтера поступили хитрее. Две однодневки были открыты на пару алкашей, специально приведенных для этого в приличный вид. В ходе контрольных мероприятий было установлено, что товарищей, как в анекдоте про нового русского и пингвинов – возили по всему городу, сначала в налоговую, оформлять руководство, при этом четко инструктировали, как себя держать, как вести, что говорить, потом так же по нескольким банкам, чтобы открыть расчетные счета, и лишь после всех этих пертурбаций несчастных отпустили по домам, выдав на руки что-то около 10 000 рублей каждому. Далее по доверенности все операции осуществлялись специально обученным «коммерческим директором» из числа официально нигде не числящихся.
Все это инспектора выяснили, когда через родственников одного из директоров-номиналов нашли его работающим на одной из пилорам, и притащили его в инспекцию для допроса - потного, грязного, как будто из лужи, и с таким мощным столбом перегара, что после его ухода пришлось проветривать помещения чуть ли не полдня. Сразу видно директора торговой фирмы с оборотами под пятьдесят миллионов за квартал.
Далее почти все то же самое – строительная фирма покупает кирпич для строительства пары-тройки многоквартирных домов, а по документам выходит так, будто кирпич им подвозят вагонами, да еще и в масштабах таких, будто они посреди страны решили вертикально утопленные небоскребы строить. Точно так же деньги с расчетных счетов однодневок снимались «коммерческим директором» и увозились в направлении неизвестно чьих карманов. Более того – бухгалтера немного запарились и даже нарисовали целую схему, по которой налоговые вычеты уходили далеко в сторону от реальной организации. Ну то есть суммы вычетов перекидывались с одной однодневки на вторую, далее на третью, и так раз шесть-восемь, пока следы последней из них не терялись где-то на просторах Республики Коми.
Руководитель фирмы на допросе вполне натурально изображал недоумение и возмущение – как это, был же кирпич, и дома стоят, и вообще, все чисто-кристально, и поставщики замечательные люди, и к нему прикопались совершенно зря, государственный-рэкет-уроды-все-отбирают. Однако, стоило ему показать незадачливых алко-директоров, как его риторика тут же изменилась – что налоговая ни в жизни ничего не докажет, потому что кирпич на месте, «а ручки вот они», и потому лучше сразу от него отстать, иначе он напишет во все инстанции на произвол властей. И написал, кстати, в духе челобитной царю, чем повеселил немалую часть контрольных инстанций и заинтересовал ОБЭП на предмет наличия состава уголовного преступления (читай – сокрытие налогов на сумму от 5 млн).
Здесь была совершена одна не сильно маленькая ошибка – почему-то многие забывают, что налоговая служба, помимо излюбленного обсасывания документов, также проводит экспертизы самого разнообразного толка. Где и какой асфальт делают? Соответствует ли молоко указанным стандартам? Подходит ли марка дрожжей под пониженную налоговую ставку, или это вообще не дрожжи, а какое-нибудь комбикормовое говно? На все эти вопросы могут дать ответ специально нанятые специалисты. Стоит это денег, однако в ряде случаев экспертиза имеет смысл. Проведена она была и данном случае – эксперт посчитал количество кирпича, необходимого на строительство домов, инспектор соотнес это с данными представленных документов и выяснил, что объем якобы приобретенного материала аж втрое превышает фактически потраченный. И по документам он действительно был потрачен. И тут вариантов было всего два – либо кто-то врет, либо сами дома должны были выглядеть примерно так:
Естественно, организации прилетело решение по проверке, по которому начислялась вся сумма налога в размере чуть не десяток миллионов рублей, плюс больше миллиона пеней. Номиналы – директора однодневок получили свои два года, но если вы решили, что на этом все, вы не угадали! Организация пошла в суд, где обосновала расход кирпича оооочень высокой долей брака. Окей, инспектор сделал пересчет, оказалось, что все равно кирпича слишком много. Налогоплательщик снова принес в суд документы, по которым процент допустимого брака был еще выше, инспектор снова сделал пересчет, и…короче, спустя полтора года процент брака при кладке кирпича на этих золотых домах достиг 50% и продолжает расти. Чем обернется дело – вопрос интересный, но главное налогоплательщик уже сделал – истекли сроки для привлечения его к уголовной ответственности, так что все, что он потеряет в случае проигрыша – это деньги.
Есть и еще примеры, однако от вышеперечисленных они отличаются лишь качеством исполнения – кто бы что ни говорил, а по-настоящему грамотных бухгалтеров мало, а таких, которые могли бы на постоянной основе прокручивать деньги абсолютно законно с юридической точки зрения – и еще меньше. Ценятся такие товарищи на вес золота, потому что могут данную схему оформить совершенно недоказуемо, а не как одаренные товарищи из двух примеров выше. Как это делается – я рассказывать не собираюсь, я себе не враг, а те, у кого хватает квалификации, смогут дойти до этого и своим умом.
Примеры выше – это индивидуалисты, которые не захотели делиться кровно спизженными денежками ни с кем другим. Благодаря введению электронной отчетности такие товарищи почти пропали (исключая альтернативно одаренных, которые до сих пор наивно хлопают глазками, когда попадаются по собственной глупости), уступив место профессиональным конторам, о которых можно написать еще не один пост. А кроме того, есть еще несколько интересных историй о том, как крупные компании предпочитают не пачкаться в обнале, но все равно уходят от налогов (откаты-откатики), что, наверное, тоже можно (но посмотрим, нужно ли) оформить отдельно.
Ну и, конечно, про расчетные счета, про деньги, и почему даже те купюры, которые лежат у вас в кармане – не ваши, словом, обо всем, о чем я хотел написать изначально, но не мог без краткого ликбеза. Обо всем этом – в следующий раз, потому что пост и так получился слишком длинным и занудным. Так что если будет кому интересно, писать продолжим.
П. С. И да – все случаи выдуманные, все совпадения с реальными событиями являются случайными, к суровой реальности, государственному рэкету и произволу в жестокой стране Мордор не имеют никакого отношения. Спасибо за внимание, желаю всем работать честно, или, по крайней мере, не попадаться по своей же глупости. Ариведерчи!